地方公共団体の内部統制評価報告書の公表状況調査【千葉県編】
管理者・今回は千葉県を取り上げる。千葉県は、多くの市町村が海に面している。また東京ディズニーランド、ディズニーシーがあるが、代表社員は10年以上ご無沙汰している。その他、日本最大級のコンベンション施設である幕張メッセもある。
§東京ディズニーランド： https://www.tokyodisneyresort.jp/tdl/
§東京ディズニーシー：https://www.tokyodisneyresort.jp/tds/?vm=r
§幕張メッセ：https://www.m-messe.co.jp/
・千葉県には37市ある。
・各地方公共団体のHPによると、現時点で内部統制評価報告書を公表している市は千葉市、船橋市、四街道市があり、その他に事務処理誤りなどを一括公表している浦安市がある。
§指定都市：千葉市（人口約98万5千人）
§中核市：船橋市（人口約64万8千人）
§その他の市：四街道市（人口約9万5千人）、浦安市（人口約17万2千人）
１．千葉市
・代表社員は、監査法人勤務時代に幕張メッセに研修で行ったことがある。幕張メッセの他、千葉ポートタワー、SUNSET BEACH PARK(稲毛海浜公園)などがある。
§千葉ポートタワー：https://www.chiba-porttower.com/
§SUNSET BEACH PARK（稲毛海浜公園）：https://sunsetbeachpark.jp/
・HPの上部には、「マイナンバーカードでオンライン申請 自宅に証明書が届く！」、「都川2025 ちばかわまつり」などのスライドショーとなっていた。
§千葉市役所： https://www.city.chiba.jp/
・令和5年度の内部統制評価報告書において、内部統制の評価結果は以下の通りである。
上記評価手続のとおり評価作業を実施した限りにおいて、本市の財務に関する事 務に係る内部統制は、評価基準日において有効に整備され、また、業務レベルの内部統制に関する運用上の不備が把握されたものの、重大な不備に該当するレベルではないことから、評価対象期間において有効に運用されていると判断いたしました。
・また、病院局においても同様の評価結果となっている。
・附属資料に、業務レベルの内部統制の評価の詳細が記載されている。＜参考＞で各時点における整備上の不備件数、運用上の不備の類型別発生件数が記載されている。（筆者注：病院局については掲載省略）
＜参考＞各時点における整備上の不備件数
暫定評価時点（令和5年12月末日時点）
| 対象部署数 | 整備上の不備が確認された部署の数（延べ数） ※（ ）内は整備上の不備が確認されたリスクの延べ数 |
|||||
| 合計 | 適切なリスク対応策を設定していない | 設定したリスク対応策を実施できていない | リスク対応策に過不足があったが、必要な見直しを行っていない | リスクが発生したが、リスク対応策を見直していない | リスク発生後に見直したリスク対応策を実施できていない | |
| 274 | 25(27) | 8(9) | 9(10) | 2(2) | 2(2) | 4(4) |
確定評価時点（令和6年3月末日時点）
| 274 | 1(1) | 0(0) | 1(1) | 0(0) | 0(0) | 0(0) |
＜参考＞運用上の不備の類型別発生件数 （単位：件）
| 類型 | 発生件数 | |
| 支出 | 支出遅延 | 2,011 |
| 支払額の誤り | 222 | |
| 支払先の誤り | 20 | |
| 二重支払 | 9 | |
| 支払日の誤り | 1 | |
| 収入 | 請求額の誤り | 113 |
| 請求遅延 | 10 | |
| 二重請求 | 1 | |
| 請求先の誤り | 1 | |
| 契約 | 入札事務の誤り | 11 |
| 契約事務の誤り | 1 | |
| その他 | 会計処理の誤り | 7 |
| 合計 | 2,407 | |
§千葉市役所内部統制： https://www.city.chiba.jp/somu/joho/kaikaku/naibutousei.html
２．船橋市
・代表社員は、出張の際、たぶん乗換のために船橋のどこかの駅で降りた記憶がある。
・船橋市には、ふなばしアンデルセン公園、暮れの風物詩「有馬記念（G1）」が開催される中山競馬場のほか、ふなっしーが有名である。
§ふなばしアンデルセン公園：https://www.park-funabashi.or.jp/and/
§中山競馬場： https://www.jra.go.jp/facilities/race/nakayama/
§ふなっしー：https://274ch.com/
・HPのトップ上部には、「魅力発信サイト GUNABASHI Style」の他、「皆さんの生活を守るための補助・給付・助成」、「住まいの防犯対策物品の購入費 一部補助します」など生活に関わるものが掲載されていた。
§船橋市役所： https://www.city.funabashi.lg.jp/
・令和5年度の内部統制評価報告書において、内部統制の評価結果及び不備の是正に関する事項は以下の通りである。
３．評価結果
ガイドラインにおいて、整備上又は運用上の重大な不備があった場合は、内部統制評価報告書にその旨を記載すべきとされておりますが、上記評価手続のとおり評価作業を実施したところ、運用上の重大な不備を３件把握いたしました。そのため、船橋市の財務に関する事務その他市長の権限に属する事務に係る内部統制は、評価対象期間において一部が有効に運用されていなかったと判断いたしました。
４．不備の是正に関する事項
把握した運用上の重大な不備及びその是正状況は、次のとおりです。
⑴ 収納現金の着服
市民生活部において、職員１名が、手数料徴収用のレジスターを不正に操作し、当該レジスターから合計で３９７，９５０円を抜き取り、着服していました。
レジスターの操作を一人で行うことができ、不正な操作を防止できなかったことから、レジスター操作時の体制及び事務処理手順を見直し、チェック体制を強化いたしました。また、会計管理者が、「窓口収納に関する注意事項について（通知）」を発出した上で、窓口収納業務を取り扱う全ての所属に対して、適切に整備した業務フローシートに基づき収納が行われているか実地検査を実施し、公金の適正な取扱いの徹底を図りました。
⑵ 給食費の還付漏れ
学校教育部において、中学校給食費の還付処理が一部行われておらず、９３０件の還付金の支払ができておりませんでした。
学校給食費管理システムの設定の誤りにより発生したものですが、処理ごとの還付データの確認が不十分であったことから、適切な確認を行うことができるよう、事務処理手順等の見直しを行いました。
当該事案については、市ホームページにお詫び文を掲載等するとともに、対象の方に対して、還付額通知書を送付し、還付を実施しております。
なお、本件については、令和４年度の評価対象期間において発生したものですが、当該年度に評価を行うことができなかったため、令和５年度において評価を行ったものです。
⑶ 文書の不適正な管理
健康部において、保存期間満了前の簿冊８冊が所在不明となりました。１，３４９人分の情報が記載された文書が綴られておりましたが、誤って保存期間満了文書と共に廃棄した可能性があり、別途コピーを保存等しているものを除き、２０人分の個人情報が滅失しました。
廃棄作業時に、廃棄対象外の文書が混入していないか確認を行っていなかったことから、適切な確認を行うことができるよう、文書の管理方法や廃棄作業に係る事務処理手順の見直しを行いました。
また、総務部から、「適正な文書管理及び個人情報の取扱いについて（通知）」を発出し、改めて適正な事務執行を行うよう周知徹底を図りました。 なお、当該事案については、市ホームページにお詫び文を掲載等したほか、個人情報が滅失した方に対して、個別に通知文書を送付しております。
§船橋市の内部統制：https://www.city.funabashi.lg.jp/shisei/keikaku/008/p102401.html
３．四街道市
・代表社員は、残念ながら四街道市に足を降ろしたことも通過したこともない。
・四街道市には、福星寺のしだれ桜、軍郷にあるルボン山（大土手山）などがある。
§福星寺のしだれ桜：https://www.city.yotsukaido.chiba.jp/miryoku/smile/kanko/shizen_keikan/sidarezakura.html
§よつかいどう文化財散歩 軍郷コース：https://www.city.yotsukaido.chiba.jp/miryoku/smile/rekishi_bunkazai/bunkazai/oshirase/h24/yshakai24sanpo.html
・HPのトップ上部には、「職員募集中（職務経験者）」、「市役所の混雑状況、窓口混雑状況」の案内などが掲載されていた。
§四街道市役所：https://www.city.yotsukaido.chiba.jp/index.html
・令和5年度の内部統制評価報告書において、内部統制の評価結果及び不備の是正に関する事項は以下の通りである。
３．評価結果
上記評価手続に基づく評価作業を実施した結果、評価対象期間中の運用上の重大な不備を把握したため、本市の内部統制は一部有効に運用されていないと判断しました。
４．不備の是正に関する事項
上記３の運用上の重大な不備は、住宅用地の課税標準の特例措置について、一部の土地に対して正しく運用されておらず、過大に固定資産税等が課税されていたものです。当該不備については、再発防止の徹底及び対応策の適時適切な見直しを継続していくものとします。
なお、運用上の重大な不備の詳細は、四街道市内部統制評価報告書付属書類に記載されている。
| 発現日 | 所管課 | 内容等 | 再発防止策 |
| １０月４日 | 課税課 |
住宅用地に対する税負担を軽減することを目的とする住宅用地の課税標準の特例措置について、一部の土地に対して正しく適用されておらず、過大に固定資産税等が課税されていた。 ・適用漏れ件数：32件（36筆） |
・毎年、当初課税後に地図情報システムを活用し、前年中に住宅が建てられた土地に対する住宅用地の課税標準の特例措置の適用を確認する作業を追加するとともに、電子化された法務局の当期済通知の活用を検討し、更なる精度の向上と業務の効率化に努める。 |
§四街道市の内部統制：https://www.city.yotsukaido.chiba.jp/smph/shisei/jinji/kitei_keikaku/naibutousei.html
４．浦安市
・代表社員は、東京ディズニーランド、東京ディズニーシー以外には浦安市に行ったことがないような気がする。
・浦安市には、その他にイクスピアリなどがある。
§イクスピアリ：https://www.ikspiari.com/
・HPのトップ上部には、「マイナ保険証に関する事項」、「パブリックコメント実施中に関する事項」などのスライドショーとなっていた。
§浦安市役所：https://www.city.urayasu.lg.jp/index.html
・内部統制評価報告書に代えて、事務処理誤りなどの一括公表を行っている。以下はその説明である。
本市では内部統制機能の充実の一環として、市の業務における事務処理誤りなどについて、令和5年度分をとりまとめて公表します。（個別公表対象を除く）
これにより行政運営の透明性を確保するとともに、市が組織としてこれらの事例を全庁的に共有することで、事務処理誤りなどの再発防止、さらには発生の未然防止につなげる仕組みとします。
なお、事務処理誤りなどで速やかな注意喚起が必要なものなど特に重大な事案があった場合は、そのつど、個別に公表します。
令和5年度の発生件数は以下のとおりとなっている。
・事務処理誤り：28件
○誤交付・誤送付・誤送信：11件
○誤記載：7件
○誤送金・誤徴収：3件
○施設などの不具合：2件
○その他：5件
・事件・事故など：0件
なお、事案の概要は、添付ファイルに記載されている。
・事務処理誤りなどの一括公表：https://www.city.urayasu.lg.jp/shisei/johokoukai/koukai/1042537/1042539.html
以下、次号。
