地方公共団体の内部統制評価報告書の公表状況調査【群馬県編】

・今回から関東を取り上げる。まずは群馬県。群馬県には空港がなく、また最寄りの空港（成田空港）からは最も遠い県らしい。なお愛知県から群馬県への移動は、主に東京経由となる。代表社員は20代の頃、友人と尾瀬の日帰りハイキングを満喫した。ニッコウキスゲが印象的であった。
§尾瀬：https://oze-fnd.or.jp/

・群馬県には12市ある。

・各地方公共団体のHPによると、現時点で内部統制評価報告書を公表している市は渋川市があり、おそらく令和6年度の内部統制評価報告書を公表予定の伊勢崎市、富岡市がある。

§その他の市：渋川市（人口約7万2千人）、伊勢崎市（人口約21万1千人）、富岡市（人口約4万6千人）

１．渋川市

・代表社員は、監査法人勤務時代に、クライアントの工場往査で訪れたことがある。渋川市には、石段街がある伊香保温泉、渋川スカイランドパークなどがある。
§伊香保温泉：https://www.ikaho-kankou.com/
§渋川スカイランドパーク：http://www.skyland89.jp/

・HPの上部には、「日本のまんなか渋川市」というキャッチプレーズと紅葉の写真や、右上に小さく「渋滞を避けて伊香保へ！リアルタイム所要時間提供中」、「地域おこし協力隊随時募集中」などのスライドショーとなっていた。
§渋川市役所： https://www.city.shibukawa.lg.jp/

・令和5年度の内部統制評価報告書において、内部統制の評価結果は以下の通りである。

　上記評価手続のとお り、ガイ ドラインに規定する評価作業を実施 したところ、事務処理上の誤 りの発生はあったものの、経済的不利益が生 じていないため重大な不備に該当するものはなく、渋川市の財務に関する事務及び働きかけへの対応に関する事務に係る内部統制は評価基準日において有効に整備及び評価対象期間においておおむね有効に運用されていると判断 しました。

・業務レベルの内部統制の不備については、以下の通り附属資料に記載があった。

　次のとおり、事務処理上の誤りの発生はあったものの、経済的不利益が生じていないため重大な不備に該当するものはなく、おおむね有効であると判断した。

○ 対象となる６５の部署が、共通リスクを延べ１，５６７件、所属個別リスクを１５件の整備・運用を行い、整備での不備が５件、運用での不備が１８件確認された。これに対して評価を行った結果、不備はあったが、重大な不備に当たるような金額的影響が大きいもの、広範囲に影響を与えるもの、損失等の回復が不可能なものはなく、その不備に対応する改善が適正に行われていたことが確認できた。

○ 現金領収原符の管理状況調査を全庁的に行い、取扱いに不備があった事案については改善が行われていた。また、現金領収原符の重要性及び適正な取扱いについて、研修、電子掲示板等で周知していることを確認した。

○ 前月に振り込んだ対象者と同じ対象者に同じ金額を重複して振り込みを行ったという不備があった事案について、データの取扱いを誤った結果、誤ったリストを作成し、振り込みを行ったものであり、データの確認方法を見直すとともに、複数の職員で確認することを徹底する改善が行われていた。

○ 会計年度任用職員に関する事務について、運用での不備はあるものの件数は減ってきている。出先機関でのミスについては、周知徹底を行っており、通常の内部統制と同様にミスが起きないようチェック体制の確立に向けての改善が行われていた。

・2つ目の○の振込の重複は、後日重複分を回収できたとしても、一時的に経済的不利益が発生したと考えられる。また、3つ目の○の会計年度任期職員に関する事務については、運用上の不備の具体的な記載はなく、内容は不明である。
§渋川市役所令和5年度内部統制報告書： https://www.city.shibukawa.lg.jp/shisei/zinzi_kyuyo/konpuraiansunotorikumi/p011752.html

２．伊勢崎市

・代表社員は、残念ながら伊勢崎市に足を降ろしたことも通過したこともない。

・伊勢崎市には、世界遺産となった富岡製糸場と絹産業遺産群の一部、田島弥平旧宅や華蔵寺寺公園・遊園地などがあり、国定忠治や漫画家のあだち充氏の出身地でもある。
§富岡製糸場と絹産業遺産群：https://worldheritage.pref.gunma.jp/tomikinu/
§華蔵寺遊園地： https://kezoujiyuenchi.com/

・HPのトップ上部には、「第50回衆議院議員総選挙　第26回最高裁判所裁判官国民審査投票日　10月27日 ㊐」、「2024年6月25日 田島弥平旧宅　世界遺産登録10周年」、「伊勢崎市誕生20周年　さまざまな記念イベントを開催」などがスライドショーとして掲載されていた。
§伊勢崎市役所： https://www.city.isesaki.lg.jp/

・令和6年4月1日付けで、内部統制基本方針が制定されている。また今後の予定として、「令和7年4月から令和7年9月頃　令和6年度における取組結果の評価を実施(評価結果を令和7年10月頃に公表する予定です)」としている。
§伊勢崎市内部統制制度： https://www.city.isesaki.lg.jp/soshiki/kikakubu/jimu/sosiki/19889.html

３．富岡市

・代表社員は、残念ながら富岡市に足を降ろしたことも通過したこともない。

・富岡市には、富岡製糸場、群馬サファリパーク、日本三大奇景の一つと言われる妙義山などがある。
§富岡製糸場：https://www.tomioka-silk.jp/_tomioka-silk-mill/
§群馬サファリパーク： https://www.safari.co.jp/
§妙義山：https://www.tomioka-silk.jp/_spot/sightseeing/detail/mt-Myogi.html

・HPのトップ上部には、「第50回衆議院議員総選挙　第26回最高裁判所裁判官国民審査　投票日　10月27日(日)　期日前投票10/16（水）～26（土）」、「FUKUZAWA Re：birth」、「世界文化遺産　国宝　富岡製糸場　歴史を学び新たな時代を創る」などがスライドショーとして掲載されていた。
§富岡市役所：https://www.city.tomioka.lg.jp/www/index.html              

・令和6年4月1日付けで、内部統制基本方針が制定され、「５　内部統制の評価」で、「内部統制の整備状況及び運用状況について、毎年度評価し、評価報告書を市民に公共します。」と記載されていることから、令和6年度から内部統制評価報告書が作成されるものと思われる。
§富岡市内部統制に取り組んでいます：https://www.city.tomioka.lg.jp/www/contents/1709260670580/index.html

以下、次号。