地方公共団体の内部統制評価報告書の公表状況調査【大阪府編その２】

・前回に引き続き、大阪府を取り上げる。

１．泉南市

・代表社員は、泉南市に足を降ろしたことはないが、鉄道や自動車で通過したことはある。

・泉南マーブルビーチ、デビッド・オースチン・イングリッシュローズガーデンなどがある。
§泉南マーブルビーチ：https://welcome-sennan.com/tourist-spots/marble-beach
§デビッド・オースチン・イングリッシュローズガーデン：https://www.davidaustinroses.co.jp/

・HPのトップ上部には、目的別のクリックボタンの背景に、泉南マーブルビーチ、デビッド・オースチン・イングリッシュローズガーデンなどの観光名所の写真が写っていた。
§泉南市役所：https://www.city.sennan.lg.jp/index.html

・令和5年度内部統制評価報告書の評価結果は、以下のように記載されている。

３【評価結果】
　上記評価手続のとおり、全庁的な内部統制及び業務レベルの内部統制の評価作業を実施した限り、評価対象期間中の業務レベルの内部統制において、重大な不備は認められず、評価基準日において本市の内部統制は、有効に整備され、評価対象期間において有効に運用されていると判断いたしました。

・なお、内部統制の重大な不備と是正に関する事項が以下のように記載され、内部統制制度の一層の浸透、定着を促している。

３．内部統制の重大な不備と是正に関する事項
　内部統制の重大な不備とは、財務事務に関する不備として、地方公共団体・住民に対し大きな経済的・社会的な不利益を生じさせる蓋然性の高いもの、もしくは実際に生じさせたものが重大な不備に該当することとしています。
　総合的に判断した結果、令和５年度の内部統制の重大な不備はないと判断しました。ただし、重大な不備とまでは言えないものの事務処理の誤りにより発生したリスク事案は令和５年度において 11 件発生しており、また包括外部監査において多くの指摘を受ける等、不適切な財務事務が発生していることから、内部統制制度をより一層浸透、定着させ実効性を高めていく必要があります。

§泉南市内部統制：https://www.city.sennan.lg.jp/kakuka/soumu/gyouzaisei/1624852451582.html

２．東大阪市

・代表社員は、監査法人勤務時代に工場往査や、プライベートで花園ラグビー場などに行ったことがある。

・花園ラグビー場、枚岡神社、司馬遼太郎記念館などがある。
§花園ラグビー場：https://hanazono-rugby-hos.com/
§枚岡神社：http://hiraoka-jinja.org/
§司馬遼太郎記念館：https://www.shibazaidan.or.jp/

・HPのトップ上部には、東大阪市の風景の他、「花園近鉄ライナーズ＋FC大阪＋大阪ゼロロクブルズ　ジョイントハンズ花園活動中」、「東大阪のおいしいお店を紹介しています！」、『高い技術とクオリティーで創り出される「東大阪ブランド」を世界へ』のスライドショーとなっていた。
§東大阪市役所：https://www.city.higashiosaka.lg.jp/

・東大阪市は、内部統制評価報告書は作成していないが、毎年内部統制への取組み実績と翌年度の取組みをまとめた内部統制実施状況報告書を作成している。

・令和5年度の取組み実績と令和6年度における取組みについて、３．現状と課題、４．令和6年度の取組みでは以下のように記載されている。

３．現状と課題
(1)モニタリングの結果から見える現状と課題

【令和５年度モニタリング結果（実践状況）】

リスク件名	不備なし 所属数(%)	やや不十分 所属数(%)	不備あり 所属数(%)
契約手続きの不備	161 (95%)	7 (4%)	2 (1%)
委託業務等の不十分な履行確認	164 (93%)	10 (6%)	2 (1%)
資金前渡金の不適正な処理	135 (94%)	8(6%)	1(1%)
収納金の不適正な処理（出納員業務）	87 (98%)	2 (2%)	0 (0%)
切手の取扱い	131 (99%)	1(1%)	0 (0%)
通知文書等の誤送付	200 (97%)	4 (2%)	2 (1%)
補助金等の申請及び交付決定手続きの不備	65 (98%)	1 (2%)	0 (0%)
補助金等の不十分な実績確認	65 (98%)	1 (2%)	0 (0%)
支払い漏れ	199 (98%)	4 (2%)	0 (0%)

※比率の少数第一位を四捨五入している。端数処理の関係で比率の合計が 100%とならない場合がある。

・市では、『監査指摘を受けた所属や実際にミスが起きた所属などで、「やや不十分」又は「不備あり」と評価した場合には、リスク対応策を改善する必要があり、改善された内容は内部統制推進室で確認をしています。』としている。

(2)定期監査の指摘から見える現状と課題

【年度別の取組み項目に関する定期監査指摘件数の推移】

取組み項目	R1	R2	R3	R4	R5
契約手続きに関すること	39	11	59	34	29
契約等の履行確認に関すること	35	20	48	49	28
資金前渡に関すること	11	5	8	6	12
収納金（出納員）に関すること	7	3	25	9	5
切手に関すること	1	5	4	4	4
補助金等に関すること	32	24	11	8	2

　　　　　　　　　　　　　　　※内部統制推進室による集計

・市では、「令和５年度の内部統制の取組み項目に関する定期監査の指摘数は、年度毎に監査対象部局及び 各部局で所管する業務量も異なるため、一概に比較はできないものの、多くの取組み項目で減少しています。」と分析している。

４．令和6年度の取組みでは、3つの項目について記載している。
①重点6項目の取組みの実施
②職員への注意喚起、意識向上の取組み
③研修の実施

なお、東大阪市が定める①の重点6項目は、以下の通りとなっている。
・契約事務
・現金・郵券などの管理
・文書の誤発送
・補助金等交付義務
・支払い漏れ
・（本市が交付を受ける）補助金等申請事務

§東大阪市内部統制に関する取組みについて：https://www.city.higashiosaka.lg.jp/0000023712.html

３．河内長野市

・代表社員は、残念ながら河内長野市に立ち寄ったことはない。

・河内長野市には、３つの日本遺産がある。また楠正成公とのつながりが深い。
§日本遺産ポータルサイト：https://japan-heritage.bunka.go.jp/ja/about/
「中世に出逢えるまち～千年にわたり護られてきた中世文化遺産の宝庫～」
「女性とともに今に息づく女人高野～時を超え、時に合わせて見守り続ける癒しの聖地～」
「「葛城修験」- 里人とともに守り伝える修験道はじまりの地」
§「楠公さん」ゆかりの地を巡るデジタルスタンプラリー：https://www.city.kawachinagano.lg.jp/soshiki/16/101944.html

・HPのトップ上部には、「河内長野市 市制施行70周年 つながる河内長野」、「美味しい！お得！な返礼品がいっぱい 河内長野市ふるさと納税」、「市役所に行かなくてもいつでもネットで申請 証明書や手続きのオンライン申請 スマホでもパソコンでもOK」、「かわちながので暮らそう 河内長野市移住定住相談デスク」がスライドショーとして掲載されていた。

§河内長野市役所：https://www.city.kawachinagano.lg.jp/

・令和6年4月1日付けで、内部統制基本方針が制定され、「３．内部統制の評価及び見直しについて」で、「内部統制の取組みについては毎年度評価報告書を作成し、監査委員の審 査に付します。また、評価結果や監査委員からの意見を踏まえ、必要に応 じて見直しを行います。」と記載されていることから、令和6年度から内部統制評価報告書が作成されるものと思われる。

§河内長野市内部統制： https://www.city.kawachinagano.lg.jp/soshiki/25/94988.html

以下、次号。