地方公共団体の内部統制評価報告書の公表状況調査【熊本県編】

・今回は熊本県を取り上げる。代表社員は、プライベートで、博多駅から新幹線で熊本市、監査法人勤務時代の工場往査で、鹿児島空港から水俣市に行ったことがある。熊本県には阿蘇くまもと空港があり、中部国際空港や県営名古屋空港から阿蘇くまもと空港への便があるが、空港からの時間などを考慮し鹿児島空港からとなったようである。
§阿蘇くまもと空港：https://www.kumamoto-airport.co.jp/

・熊本県には14市ある。

・各地方公共団体のHPによると内部統制評価報告書を公表している市は熊本市のみであった。
§指定都市：熊本市（人口約73万8千人）

１．熊本市

・代表社員は、プライベートで訪れたことがある。

・熊本城、水前寺成趣園、くまもんランドなどがある。熊本城は2016年の熊本地震で大きな被害を受け、いまも復旧作業が続いている。
§熊本城：https://castle.kumamoto-guide.jp/
§水前寺成趣園：http://www.suizenji.or.jp/
§くまもんランド：https://kumamon-land.jp/

・HPのトップ上部は、「再春館製薬所 THU 江津湖花火大会2024」、「国際バドミントン大会 熊本マスターズジャパン2024」、「スタートアップワールドカップ2024九州予選」などのスライドショーとなっていた。その他、「Living Information for Foreign Residents 外国の人が生活するための情報」という外国人向けのバナー画像も掲載されていた。
§熊本市役所：https://www.city.kumamoto.jp/

・令和4年度の内部統制評価報告書の評価結果は、以下のように記載されている。

６ 評価結果
(1) 全庁的な内部統制
 　総務省ガイドラインにおける「地方公共団体の全庁的な内部統制の評価の基本的考え方及び評価項目」に示されている評価項目ごとに、本市の例規、計画、制度等の整備状況及びその概要を確認し、それらを踏まえ、内部統制の整備及び運用状況について評価しました。その結果、全庁的な内部統制については、評価基準日において不備は確認されなかったため、内部統制が有効に整備及び運用されていたと判断しました。なお、詳細については、参考資料１「全庁的な内部統制の評価について」のとおりです。
（筆者注：参考資料１は掲載省略）。

(2) 業務レベルの内部統制
 ア 整備状況について
　評価の結果、評価基準日において整備上の重大な不備は確認されなかったため、内部統制は有効に整備されていたと判断しました。なお、自己評価の段階では、９件の整備上の不備がありましたが、該当部署から改善報告書が提出され、評価基準日までに改善されていることを確認しました。

 イ 運用状況について
 　評価の結果、評価対象期間中において運用上の重大な不備に該当すると判断した事務を除き、内部統制は有効に運用されていたと判断しました。

ウ 不備ありとされた主な対象事務の概要
〔契約事務に関するもの〕
　(ｱ) 契約事務において、契約書に個人情報を取り扱う場合の条項を記載していなかった。

〔支払事務に関するもの〕
　(ｲ) 自立支援給付費の審査請求事務において、システム入力を誤ったことで支払が遅延した。

〔窓口事務に関するもの〕
　(ｳ) 窓口での証明書を発行する事務において、実際に発行した証明書を他の証明書の金額と誤り、本来徴収すべき金額よりも少ない金額を徴収した。

〔情報セキュリティに関するもの〕
　(ｴ) 介護事業所の施設一覧を市ホームページに掲載した際、Excel データのメモ（施設担当者名及び連絡先）欄を削除しないまま公開した。
　(ｵ) 未熟児養育医療費給付事業において、３名分の養育医療券を誤って送付した。

エ 重大な不備に該当すると判断した事務の概要
　評価部局が確認した「不備あり」事案のうち、次の４件を重大な不備に該当すると判断しました。なお、詳細については、参考資料２「運用上の重大な不備について」のとおりです。
　(ｱ) 後期高齢者医療保険料額決定通知書の保険料率を記載誤りのまま発送した事案
　(ｲ) 熊本市電の出庫準備中の車両が車道まで転動した事案
　 （※転動・・・停止中の車両が、何らかの理由により勝手に動き出すこと。）
　(ｳ) 熊本市電の車両の異線進入が発生したことにより一部区間を運休した事案
　 （※異線進入・・・車輪が本来の進行方向とは違った方向に進んでしまうこと。）
　 (ｴ) 土木センター等の洗濯機の排水が水路に流れていた事案
　（筆者注：参考資料２の詳細は省略するが、参考資料２には、重大な不備に該当すると判断した上記４つの事案について、概要、原因、影響、再発防止策及び是正措置の実施及び重大な不備に該当するとした評価結果について記載されている。）
§熊本市役所の内部統制基本方針： https://www.city.kumamoto.jp/hpKiji/pub/detail.aspx?c_id=5&id=27625&class_set_id=3&class_id=527
§熊本市役所の内部統制評価報告書：https://www.city.kumamoto.jp/hpKiji/pub/detail.aspx?c_id=5&id=37526&class_set_id=3&class_id=523

以下、次号。