地方公共団体の内部統制評価報告書の公表状況調査【北海道編】

・今回は北海道を取り上げる。中部国際空港からは新千歳空港への直行便があり、特に夏はその他の空港への直行便もある。
§新千歳空港：https://www.hokkaido-airports.com/ja/new-chitose/

・北海道には35市ある。

・各地方公共団体のHPによると内部統制評価報告書を公表している市は札幌市、旭川市と恵庭市があった。
§指定都市：札幌市（人口約197万人）
§中核市：旭川市（人口約31万9千人）
§その他の市：恵庭市（人口約7万１千人）

１．札幌市

・代表社員が監査法人勤務時代のクライアントの支店があり、またプライベートで何度か訪れたことがある。

・大通公園、札幌もいわ山ロープウェイ、白い恋人パーク、札幌市時計台などがある。
§大通公園：https://www.sapporo.travel/spot/facility/odori_park/
§札幌もいわ山ロープイェイ：https://mt-moiwa.jp/
§白い恋人パーク：https://www.shiroikoibitopark.jp/
§札幌市時計台：http://sapporoshi-tokeidai.jp/

・HPのトップ上部は、他の地域とは少し趣きが異なり、「札幌演劇シーズン2024」、「さっぽろ結婚支援センター」、「無料送迎バス運行中！アイヌ文化交流センター⇔地下鉄真駒内駅」のスライドショーとなっていた。
§札幌市役所：https://www.city.sapporo.jp/?hss

・令和4年度の内部統制評価報告書であるが、重大な運用上の不備はなく、評価結果としては、「ガイドラインに規定する評価作業を実施した結果、札幌市の財務に関する事務に係る内部統制は、評価基準日において有効に整備され、評価対象期間において有効に運用されていると判断いたしました。」となっていた。

なお、各課の自己点検の結果、以下の不備が記載されている。

不備のあった課	26 課 (30 件)
個人情報を含んだ文書を郵送する際、チェック作業を十分に行わなかった（うち４件は、実際に誤送付が発生した。）	12件
委託業務の履行検査を慎重に行うべきところ、確認の手順を順守していないものが見られた。	3件
予定価格や最低制限価格の積算を正確に行うべきところ、積算の誤り等により入札が中止となった。	３件
特殊勤務手当に係る従事日数等の集計を正確に行うべきところ、事務処理の失念等により誤支給が発生した。	3件
契約事務において適切な意思決定プロセスを踏むべきところ、十分に協議の時間を確保できず契約を断念したものや、適時に支出負担行為伺書を作成していないものが見られた。	２件
個人情報が記載された書類は慎重に管理すべきところ、決められた管理方法が徹底されていなかったもの。	２件
組織として業務の進捗管理を確実に行うべきところ、一部事務処理の遅れ等が生じた。	2件
その他	3件

§札幌市役所内部統制：https://www.city.sapporo.jp/somu/compliance/naibutosei/naibutosei.html

２．旭川市

・代表社員が某協議会の会合で訪れた他、プライベートで訪れたことがある。

・旭山動物園の他、上野ファームなどがある。
§旭山動物園：https://www.city.asahikawa.hokkaido.jp/asahiyamazoo/
§上野ファーム：https://uenofarm.net/

・HPのトップ上部は、旭川駅とお花畑、街の中心街の夜景、川と橋の雪景色の写真のスライドショーとなっていた。
§旭川市役所： https://www.city.asahikawa.hokkaido.jp

・令和4年度の内部統制評価報告書であるが、以下の記載があった。

（１）全庁的な内部統制の評価
　不備の発生はなく、評価基準日において有効に整備され，評価対象期間において有効に運用されている。

（２）業務レベルの内部統制の評価
　ア 制度設計上の不備について
　　制度設計上の不備は合計 29 件あったが、重大な不備に該当する事案はなかった。
　イ 制度運用上の不備について
　　制度運用上の不備は合計 44 件あったが、，重大な不備に該当する事案はなかった。
　ウ 業務レベルの内部統制に係る評価結果
　　前記ア，イのとおり，評価対象期間中，制度設計上及び制度運用上の重大な不備はなく，有効に運用されていると判断している。

主な不備の内容
①書類等の紛失，破 棄（４件）
②個 人 情 報 の 漏 え い・紛失（７件）
③過大支給・過少支 給（５件）
④補助金等交付審査 の不備・誤り （６件）
⑤申請書，請求書等 の未処理，処理誤 り，処理遅れ （７件）
⑥送付時の相手先， 内容誤り（５件）
§旭川市役所内部統制：https://www.city.asahikawa.hokkaido.jp/700/735/755/756/d074920.html

３．恵庭市

・新千歳空港駅から札幌駅の途中に、恵庭駅がある。残念ながら代表社員は恵庭市に降りたことがない。

・「えこりん村」や「サッポロビール北海道工場」などがある。
§えこりん村：https://www.ecorinvillage.com/
§サッポロビール北海道工場：https://www.sapporobeer.jp/brewery/hokkaido/

・HPのトップ上部は、「花の拠点はなふる」、「ハロウィンのかぼちゃのランタンたち」などの写真のスライドショーとなっていた。
§恵庭市役所：https://www.city.eniwa.hokkaido.jp/

・令和4年度の内部統制評価報告書であるが、「ガイドラインに規定する評価作業を実施した限り、恵庭市の財務事務、及びその他事務に係る内部統制は評価基準日において有効に整備され、評価対象期間において有効に運用されていると判断いたしました。」としている。
　なお、重大な不備とはしていないが、影響の大きかった以下の事案を附属資料に掲載している。
　①イラストの無断使用
　②国保税の誤賦課
　③年金収入額の二重計上による誤賦課
　④防災行政無線の不具合
　⑤住民票氏名の誤り
　⑥学童クラブにおけるおやつの誤提供（※）
　⑦排雪作業中の人身事故（※）
　　注意:（＊）の案件は委託事業者における事故である。

§恵庭市役所内部統制：https://www.city.eniwa.hokkaido.jp/soshikikarasagasu/soumubu/shokuinka/naibutousei/10138.html

以下、次号。